ما هي ضريبة الدخل التجارية والصناعية؟ تفرض الدولة ضريبة على الأرباح التجارية والصناعية بمعدل معين اعتمادًا على الربح المحقق. وتستوفى هذه الضريبة على من يعمل في مجال التوريدات أو الخدمات سواء كانت تجارية أو صناعية.
ما هي ضريبة الدخل التجارية والصناعية؟
- يتم فرض ضريبة الدخل على المبالغ المدفوعة في مختلف الأعمال التجارية.
- يتم تطبيق هذه الضريبة لضمان السيولة المالية لخزينة الدولة، ومعرفة جميع الممولين ومنعهم من التهرب من دفع الضرائب.
- تم إدخال ضريبة الأرباح الصناعية والتجارية بموجب القسم الثالث من القانون 91 لعام 2005.
- يُعاقب أي شخص يتهرب من دفع ضريبة الدخل الصناعية والتجارية بموجب القانون 91 لعام 2005.
- في حالة فتح حساب الضريبة هذا مرة واحدة للخصم ومرة للائتمان ولا يتم إجراء مقاصة بين الاثنين ويعتبر هذا الإجراء الأكثر ملاءمة.
- في حالة ضريبة المبيعات، فهي عكس ضريبة الدخل. عندما يتم شطب ضريبة المبيعات، يتم قيد ضريبة الدخل والعكس صحيح.
اقرأ أيضًا: المستندات المطلوبة لإنشاء سجل تجاري وبطاقة ضريبية في مصر
معدلات الخصم التي يملكها الممول
- يتم تحديد معدلات الخصم وفقًا للتعميم رقم 122 لعام 2018، الصادر عن وزير المالية لائحة رقم 405 بشأن تحديد معدلات الخصم، ووفقًا للقانون 59 من قانون ضريبة الدخل.
- 0٪ على التوريدات من مواد بسيطة وأعمال مكتبية.
- 1٪ على أعمال التعاقد والتوريدات والنقل.
- 2٪ على خدمات متنوعة مثل صيانة المستشفيات أو المصانع ودعم الصادرات المقدمة من صندوق دعم الصادرات.
- 5٪ على الاستشارات المتعلقة بالأعمال الهندسية والمالية والعمولات المقدمة من الشركات.
- ينطبق الخصم فقط على الفواتير التي تبلغ 300000 جنيه إسترليني أو أكثر.
- يتم حساب الخصم من فاتورة الشراء الأصلية قبل حساب ضريبة المبيعات.
آلية للتعامل مع الأموال المقتطعة من الممولين
- هذا النوع يسمى دائن ضريبة دخل الأعمال الصناعية.
- يوجد نموذج يسمى Form 41 يسجل جميع الأموال المقتطعة من الممولين، ويقدم هذا النموذج كل ثلاثة أشهر في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر.
- يحتوي النموذج 41 على تفاصيل دافع الضرائب مثل اسم دافع الضرائب وعنوانه والإقرار الضريبي ورقم الحالة الضريبية ومعلومات حول الفاتورة الخاضعة للخصم، أي قيمتها وتاريخها.
انظر أيضا: الموقع الإلكتروني لبوابة الخدمات الضريبية لمصلحة الضرائب المصرية
آلية للتعامل مع الأموال المخصومة من العملاء من حسابات الشركة
- هذا النوع يسمى ضريبة دخل الأعمال الصناعية.
- يجب استلام إشعار من العميل لتأكيد خصم هذه المبالغ من فواتير الشركة ويجب كتابة رقم كل فاتورة يتم خصمها.
- إذا لم تتمكن من تلقي هذه الاتصالات من العميل، فيجب عليك طلب بيان من العميل.
- تبين قيمة المبالغ المقتطعة من الشركة والمرسلة إلى مفتشية الضرائب العقارية.
الربح الذي تحصل عليه الشركة نتيجة الخصم من فواتير العميل
- يتم خصم بعض ضرائب الشركة بشكل غير مباشر من قبل العملاء.
- إذا تلقت الشركة مطالبة بخصم 10000 على سبيل المثال نتيجة للخصم من قبل العملاء، وكانت ضريبة الدخل الصناعية والتجارية 30000، يتعين على الشركة دفع 20000 فقط.
خصائص الضريبة على الدخل التجاري والصناعي
- هذه الضريبة سنوية.
- لا تعتبر هذه الضريبة طبيعية.
- تسري هذه الضريبة على جميع المعاملات التجارية والصناعية، سواء كانت هناك منشأة لتلك الأعمال أم لا.
انظر أيضا: معلومات عن أنواع الضرائب
في هذا المقال ذكرنا تعريف وتوضيح للضريبة على الدخل التجاري للصناعة؟ وآلية تنفيذها للممولين والعملاء، وتحديد نسب الخصم، والفرق بينها وبين ضريبة المبيعات، والفائدة، وخصائص تحصيل هذه الضريبة.