المحاسبة المالية وإعداد التقارير يحتاج الأفراد إلى تدريب مستمر لمواكبة الممارسات والأنظمة والمعايير المحاسبية سريعة التطور، ويحتاجون إلى فهم عميق للمحاسبة المالية وتقارير الجودة من خلال المعاملات التجارية العادية وغير العادية.
المحاسبة هي مجموعة من المبادئ العلمية والافتراضات المنطقية المعروفة بشكل عام والتي تحكم تحليل وجدولة وتسجيل المعاملات المالية في مجموعة من السجلات والدفاتر لتحديد حركة الأموال في المشروع من الخسائر أو الأرباح خلال فترة زمنية معينة و لتحديد مراكز الصناديق خلال هذه الفترة.
قيمة المحاسبة
- لا توجد مؤسسة أو شركة بدون إدارة محاسبة ومالية متخصصة في الأمور المالية والمحاسبية المتعلقة بالشركة أو الأفراد.
- المحاسبة من أهم العلوم لتنفيذ المعاملات المالية والتحليل الصحيح لها.
- يتضمن علم المحاسبة، في الواقع، مجموعة من القواعد والأساسيات المالية التي يعتمد عليها المحاسب بالكامل عند إجراء المعاملات المالية.
- كما يحتوي علم المحاسبة على عدد من العمليات الفرعية مثل إعداد القوائم المالية للأفراد والشركات والتدقيق الداخلي.
أنظر أيضا: أنواع القوائم المالية للشركات المقيدة بالبورصة المصرية
أغراض المحاسبة
- تقديم المعلومات المالية عن المشاريع والمؤسسات على اختلاف أنواعها المالية والخدمية والتجارية والصناعية والزراعية، وبجميع أشكالها سواء كانت شركات مالية أو شركات موارد بشرية أو شركات فردية.
- توفر المحاسبة المعلومات المالية التي تساعد في اتخاذ القرارات الإدارية المختلفة داخل تلك الشركة.
- المساعدة في الوظائف الإدارية المختلفة مثل المراقبة والرقابة والتنظيم والتخطيط.
- يتم استخدام المعلومات المالية حول المشروع من قبل أطراف ثالثة، مثل الجمهور المهتم بأعمال المشروع، والحكومة، والمحللين الماليين، والمستثمرين المحتملين في المشروع، وأصحاب المشروع ومقرضيه.
تحديد البيان المالي
- هي مجموعة من السجلات المالية المكتوبة والموثقة التي توضح تفاصيل الأعمال والعمليات ومراجعة ومراجعة هذه السجلات من قبل الجهات الحكومية والمراجعين والمحاسبين الماليين المدربين والمتخصصين لإعداد البيانات المالية بالإضافة إلى الأغراض الاستثمارية.
- يتم إعداد البيانات المالية لوصف المركز المالي للشركة بالتفصيل لتحديد الملكية وإضافة الخسائر والأرباح.
أهمية البيانات المالية
من أهم الركائز التي يرتكز عليها علم المحاسبة البيانات المالية لما لها من معلومات تفصيلية عن الشركة وأهمية البيانات تشمل ما يلي:
- تحديد القدرة التجارية والمالية للشركة على زيادة الأرباح وتجنب الخسائر.
- تحديد ديون الشركة ومعرفة ما إذا كانت قادرة على السداد أم لا.
- متابعة النتائج المالية بكافة التفاصيل في حالة الربح والخسارة.
- تحديد المؤشرات المالية للشركة حسب نشاطها التجاري.
- مراجعة البيانات المالية للشركة داخليا وخارجيا.
أهم التقارير المحاسبية
البيانات المالية هي معلومات مالية عن شركة وتهدف إلى تلبية احتياجات متخذي القرار لهذه المعلومات داخل الشركة أو خارجها. أهم التقارير المالية هي:
- تقرير مالى.
- عائدات الضرائب.
- تقارير إدارة الشركة.
- تقارير عن الوكالات والهيئات الحكومية المسؤولة عن مسؤولياتنا الرقابية والتنظيمية فيما يتعلق بالبيئة والعمل والاستثمار، إلخ.
منهجية إعداد التقارير المالية
تعتمد الشركات بشكل أساسي على إعداد البيانات المالية الدورية عند تحليل بياناتها المالية لزيادة الأرباح وتجنب أي خسائر، وهناك مراحل في إعداد القوائم المالية، ومن أهمها:
تجميع الميزانية المحاسبية
- تعد الميزانية العمومية مكونًا مهمًا في البيانات المالية لأنها تمثل الأصول المادية للشركة بالإضافة إلى صافي خسارتها وأرباحها على مدار فترة زمنية.
قم بإعداد بيان الدخل
- وتتعلق أهميتها بتوضيح تفاصيل أصول الشركة بالإضافة إلى صافي ربح الشركة وخسائرها وأرباحها وإجمالي ربح الشركة لفترة معينة.
قم بإعداد بيان التدفقات النقدية
- حيث يتم تزويد مستخدمي البيانات المالية بمعلومات حول الأموال المدفوعة أو المستلمة خلال فترة زمنية.
أنظر أيضا: الإدارة المالية والتمويل
خصائص القوائم المالية
- مصدر مهم للمعلومات المالية.
- من أسس العمل المحاسبي، فهو يساعد في اتخاذ القرارات المتعلقة بالخطوط الإدارية.
- يقدم ملخصًا للمركز المالي للشركة لأي من المساهمين والمستثمرين وغيرهم.
- هذا يساهم بشكل كبير في تحقيق أهداف العمل.
أنواع التقارير المالية
الأرباح والخسائر
- يوضح الإيرادات المتولدة خلال فترة ما، فضلاً عن التكاليف المتكبدة لتحقيق الربح أو الإيرادات أو حتى الخسارة، ومدى تأثير هذه الأرقام على إدارة التكلفة والتسعير والتسويق.
الرصيد
- يظهر الصورة المالية للنشاط الاقتصادي اعتباراً من تاريخ معين، حيث العمل هو تخفيض الخصوم والأصول والفرق بينها، أو يعبر عن حقوق ملكية الشركة، وتشمل بنود الميزانية العمومية الحسابات الدائنة والمخزونات والحسابات الذمم المدينة والنقدية.
هامش صافي الربح بمرور الوقت
- يساعد تتبع هوامش الربح الصافي على مدى عدة سنوات المبيعات والمالكين على إدارة التكاليف والأسعار.
تقرير مالي دوري
يتم تحديده من قبل الإدارة أو القوانين المعمول بها ومرتبط بفترة زمنية معينة ويتم تصنيفه أيضًا وفقًا للفترات الزمنية التالية:
- كل سنة او شهر او اسبوع او يوم وتحدد وفق سياسة معينة مثل كل 3 اشهر او 6 اشهر وتسمى ربع ونصف الشهر.
تقرير مالي غير دوري
- هذا تقرير يتم إعداده وفق تعليمات معينة في ظل ظروف معينة، على سبيل المثال، عند وجود نقص في الأموال في صندوق الشركة أو نقص المخزون في المستودع أو نقص الأموال في صندوق الشركة.
كيفية اعداد القوائم المالية
البيان المالي ليس أكثر من سجل رسمي للعمليات المالية للشركة وبيان بأرباحها وخسائرها وقيمة أصولها، ولإعداد البيان المالي، يجب عليك القيام بما يلي:
- موازنة الموارد المالية للشركة.
- استخدم قالب القوائم المالية المفضل للشركة لتنظيم معلوماتك.
- إظهار أرباح الشركة وخسائرها من خلال بيان الدخل.
- يظهر حساب حقوق الملكية التغيرات في حقوق الملكية.
- يجب استكمال التقرير بحساب مبلغ الأموال التي ساهمت بها الشركة أو أنفقتها.
كيفية كتابة تقرير مالي
- يجب أن يكون الشخص الذي يكتب البيان المالي على دراية بالمعلومات المالية وأن يستخدم البيانات المالية المكتوبة والمدققة. يتم كتابة التقرير المالي من قبل المدير أو كبير المحاسبين أو المدير المالي.
ما الذي يجب مراعاته عند إعداد التقرير المالي
قبل كتابة البيان المالي من قبل شخص مخول لكتابته، هناك بعض الأشياء التي تحتاج إلى معرفتها:
مكونات التقرير المالي
يتضمن التقرير المالي ما يلي:
مقدمة التقرير
- يحتوي على البيانات الأساسية واسم الشركة وتاريخ التقرير والرقم التسلسلي لحفظ السجلات.
نص التقرير
- يحتوي على جميع المعلومات المالية التي تم إعداد التقرير من أجلها، وهذه المعلومات على شكل أرقام مصنفة في شكل جدول.
ملحوظات
- هذه المعلومات مكتوبة في نهاية التقرير وتتضمن إرسال نسخ من التقرير إلى الأطراف التي ترغب في مراجعته، وكذلك كتابة اسم كاتب التقرير.
خطوات كتابة البيان المالي
لكتابة بيان مالي، يجب عليك إكمال الخطوات التالية:
- استخدام وثائق الشركة الرسمية التي تحتوي على مقدمة تتكون من اسم الشركة وشعارها، وكذلك كافة المعلومات الخاصة بمقدمة البيان المالي.
- استخدم البيانات المالية للحصول على التفاصيل ذات الصلة لكتابة البيان المالي.
- كتابة جميع التفاصيل المتعلقة بالأرقام في كل بيان مالي أو البنود التي سيتم مناقشتها في البيان المالي.
- يجب كتابة أي معلومات إضافية لتوضيح شيء غير واضح أو واضح في شكل نقطي.
- يجب كتابة نسخ من الملاحظات للبيان المالي.
- في نهاية التقرير، اكتب بوضوح اسم الشخص الذي أعد التقرير المالي.
- بعد ذلك يتم إرسال التقرير المالي إلى مدقق الحسابات لإبداء رأيه فيه.
- أخيرًا، قم بتقديم البيان المالي الأصلي إلى الإدارة لاتخاذ أي إجراء.
أنظر أيضا: المحاسبة الإدارية وعلاقتها بالمحاسبة المالية
لتحسين عملية إعداد التقارير المالية، يجب استخدام نظام محاسبة على أساس الاستحقاق، والذي يفصل التكاليف المرتبطة بتسليم المنتج عن أي تكاليف أخرى.
فهم ربحية الإنتاج وزيادة الإنتاج إذا كانت خطوط الإنتاج غير مربحة، فتأكد من استلام البيانات المالية في غضون أسبوعين بعد نهاية كل شهر.