طريقة كتابة مذكرة التسوية البنكية، المعاملات التي تتم بين البنك والمؤسسة متنوعة ومتعددة، وعادة ما يرسل البنك في نهاية كل شهر كشف حساب مفصل عن حساب المؤسسة وكذلك السحوبات والودائع التي حدثت في الحساب الجاري للعنصر يوضحها البنك.
ومن ثم موازنة الأشياء معها، إذا أرسل البنك بيانًا حسب الكائنات، وقامت المؤسسة بتسويته مع الإدخال / لها دفتر الأستاذ الخاص بها، ويفترض أنها متطابقة، ويمكنك معرفة كيفية كتابة بنك بيان من خلال موقع جديد اليوم.
مذكرة التسوية المصرفية
هذه ملاحظة تقوم بإنشائها تبحث عن الفرق بين الرصيد الموضح في كشف الحساب المصرفي والرصيد الموضح في سجلات المؤسسة التي ستكون في البنك للحصول على الرصيد الصحيح مع كلا الطرفين.
يقارن التطبيق الرصيد الموضح في كشف الحساب مع الرصيد الموضح في سجلات H / Bank ولفرق الوقت هذا لتبرير المعاملات المالية.
يجب أن يتوافق الرصيد في البنك أيضًا مع الرصيد الموجود في تقارير المؤسسة، لذلك تقدمت المؤسسة ووافقت على تسوية البنك.
شاهد أيضاً: فوائد بنك فيصل الإسلامي المصري بالتفصيل
أسباب الاختلاف بين الميزانيتين
هناك بعض الفروق والاختلافات التي تؤدي إلى اختلاف وتغير في رصيد البنك ينعكس في كشف الحساب.
يظهر الرصيد N / Bank في سجلات المنشأة، وكلها على النحو التالي:
الرسوم والمصاريف التي يتقاضاها البنك
عادة ما يتم إضافة الرسوم المصرفية، رسوم البريد، طباعة كشوفات الحساب أو تكاليف التصوير والمزيد.
لأن البنك يكتبها من كشف الحساب، ونتيجة لذلك يكون النقد المتاح في كشف الحساب أقل مما هو موجود في وثائق المؤسسة.
الشيكات التي لم يتم صرفها بعد
هذه هي الشيكات التي ترسلها إلى المستفيدين وتقليل أو الخصم من سجلات البنك والصراف الخاصة بهم، والتي لا تتأثر لأن المدفوع لأمره لم يصرفها.
أخطاء
قد تجد العديد من الأخطاء التي ارتكبتها المؤسسة أو البنك عند إصدار مذكرة التسوية وقد يقوم البنك عن طريق الخطأ بإيداع المبلغ في شيك لأحد عملائه.
أو إجراء مبلغ معاملة عن طريق الخطأ، على سبيل المثال قد يقوم بإجراء هذه المعاملة بقيمة 462.
لذا فبدلاً من تصحيح الوسيلة 426 بالإضافة إلى ذلك، ربما يكون قد حصل على المبلغ عن طريق الخطأ.
الودائع في الطريق
هذه هي الأموال المستلمة المقيدة في السجل النقدي للمؤسسة، ولم يتم إضافتها بعد إلى السجل النقدي في البنك.
عندما تنشئ إيصالًا لشيك من عميل بأن النقد سيزداد، يتم تقديمه إلى h / البنك بقيمة هذا الشيك.
وإرساله إلى البنك للتحصيل، فقد يتأخر صرف الشيك، أو قد لا يغطي رصيد العميل قيمة هذا الشيك.
وبالتالي، في نهاية الشهر، تحدث مثل هذه الحالات التي ينتج عنها قيام البنك بإظهار تسهيلات أعلى من النقد في البنك.
الودائع التي يجمعها البنك نيابة عن المنظمة
في بعض الأحيان يقوم البنك بتحصيل بعض المبالغ نيابة عن كيان ما، مثل الذمم المدينة، وعندما يقوم بتحصيل هذه المبالغ في السجل النقدي للبنك، فإنه يتأثر بالزيادة.
لا تتأثر التفاصيل الواردة في سجلات المؤسسة، إلا عند استلام إشعار بالزيادة أو الإضافة مع كشف الحساب.
لذلك، فإن مبلغ المال الموجود في الرصيد في البيان من الحساب أكبر من المبلغ الموجود في مستندات الكائن.
إجراءات إعداد مذكرة التسوية البنكية
هناك عدة خطوات يجب اتباعها عند إعداد مذكرة التسوية وهي كالتالي:
- قارن الإيداعات المعروضة في كشف الحساب بالإيداعات التي تحتوي على إدخالات أو أخطاء مع تلك الإيداعات.
- مقارنة الشيكات التي تم صرفها في كشف الحساب بقائمة الشيكات المصدق عليها من المؤسسة.
- والتأكد من أن جميع الشيكات التي تم خصم أموالها من رصيد البنك في كشف الحساب.
- تأكد أيضًا من صرف شيكات الشهر الماضي، وإذا لم يكن الأمر كذلك، فقم بتدوينها في البيان.
- جرد للخصم وإشعار الإضافة التي قام بها البنك عن طريق إضافته أو تسويته، وتأثير الرصيد النقدي الظاهر في سجلات المنشأة، في إعداد مذكرة التسوية هذه.
- أيضا لتحديد أثر الخطأ على رصيد البنك الموضح في كشف الحساب أو على رصيد البنك في سجلات المؤسسة عن طريق طرح أو إضافة الرصيد.
- تنفيذ اقتراح التسوية لتحقيق الرصيد النقدي الفعلي لكلا الطرفين وعمل القيود اللازمة في مستندات الكائن.
اقرأ أيضًا: معلومات عن قيود الإغلاق والفتح
مثال على مذكرة التسوية البنكية
تم استلام كشف حساب بنكي من نوع المؤسسة في 1 أبريل 2018 لشهر مارس 2018.
وكان رصيد البنك المذكور في كشف الحساب 61،676 جنيه إسترليني.
بينما تم السماح بـ 280 ألف جنيه إسترليني في الميزانية العمومية للبنك / H / في دفتر الممتلكات، كشف فحص الفرق عن عدد من النقاط:
- يوجد شيك بمبلغ 4800 كتبته المؤسسة للمورد، لكن لم يتم تقديمه للبنك حتى نهاية الشهر.
- قام البنك بجمع السندات الإذنية التي كانت لصالح العقار وكانت قيمتها 320.000 جنيه إسترليني وتم خصم تكاليف التحصيل البالغة 320 جنيهًا إسترلينيًا.
- إلا أن تقارير هذه العملية لم تصل المؤسسة حتى نهاية الشهر.
- تلقت المؤسسة شيكًا من أحد العملاء بقيمة 2800 جنيه إسترليني، تم إيداعه في البنك، لكن اتضح أنه لم يقبله بسبب انتهاك العديد من الإجراءات الشكلية.
- بالإضافة إلى ذلك، تلقت المنشأة شيكًا آخر من أحد العملاء بمبلغ 2660 جنيهًا إسترلينيًا وأدخله المحاسب في دفتر الأستاذ مقابل 2،264 جنيهًا إسترلينيًا.
- يوجد أيضًا شيك مستلم من عميل بمبلغ 4400 جنيه إسترليني ويظهر كشف الحساب المصرفي أنه 4000 جنيه إسترليني.
الحل
الميزان حسب كتاب المؤسسة
- الرصيد في دفاتر المؤسسة هو 28000 جنيه إسترليني، يتم إضافة فواتير تم جمعها بمبلغ 32000 جنيه إسترليني ومبلغ شيك خاطئ قدره 396 جنيهًا إسترلينيًا.
- يتم أيضًا تحصيل الفواتير المحصلة وخطأ مبلغ الشيك والنتيجة هي 32،396 جنيهًا إسترلينيًا.
- يتم تحصيل شيك مرتجع بقيمة 320 جنيهًا إسترلينيًا وينتج عن شيك آخر مرتجع بقيمة 2800 جنيهًا إسترلينيًا مجموعة قدرها 3120 جنيهًا إسترلينيًا.
- للحصول على رصيد التسوية من رصيد دفتر الأستاذ للأصول نقوم بطرح 3120 جنيهاً من 32396 جنيهاً والنتيجة 29276 جنيهاً مصرياً.
- ثم جمع 29276 جنيهاً مصرياً والرصيد في دفاتر المؤسسة وهو 28 ألف جنيهاً مصرياً، وكانت النتيجة 57276 جنيهاً مصرياً وهو الرصيد بعد الحساب في دفتر التأسيس.
رصيد كشف الحساب
- يتم طرح مبلغ خطأ كتابة الشيك، وهو 400 جنيه إسترليني، من الشيك الذي لم يتم تقديمه للتبادل، وهو 4،800 جنيه إسترليني، والنتيجة هي 4،400 جنيه إسترليني.
- للحصول على الرصيد المحتسب لاحقًا من رصيد كشف الحساب، يتم طرح النتيجة السابقة البالغة 4،400 جنيه إسترليني من رصيد كشف الحساب البالغ 61،676 جنيهًا إسترلينيًا،
- أيضًا، تكون النتيجة 57276 جنيهًا إسترلينيًا، وهو الرصيد بعد التسوية في كشف الحساب البنكي.
اقرأ أيضًا: معلومات HDB حول HDB
كانت هذه نظرة عامة على طريقة كتابة مذكرة التسوية البنكية، لذلك عندما يأتي كشف الحساب البنكي في البداية ويلاحظ وجود اختلافات بين أرصدة كل من الدفاتر المصرفية في كشف الحساب، فمن الضروري إعداد مذكرة تسوية.